个税起征点调整了吗（中国个税起征点调整）

出品|搜狐商学院

编辑|王珍

尽管全国经济受疫情影响减速，但就个税收入的单项来看，近两年都是处在快速增长的状态。比如2020年全国个税收入为11568亿元，同比增长11.4%；2021年为13993亿元，同比增长更是达到21%。

数据显示，2021年的个税收入，已经恢复到了2019年减税前的水平，并且个税重新回到了第三大税种的位置。个税收入的快速增长，原因是什么？搜狐财经对话了全国政协参政议政人才库特聘专家、华夏新供给经济学研究院创始院长贾康。

对于个税收入的快速增长，贾康认为，这首先反映了老百姓收入总体而言的稳步增长。其次也反映出在实际征收过程中，个税调节力度最大的这部分人的贡献有所提升。“因为专家型创新型人才是接受最高边际税率达到45%的超额累计税率征收的，这些人的贡献比前一年度有所增加。”

针对企业家董明珠在今年两会继续喊出为富人加税的建议，贾康认为，原则上大家觉得有道理，但是要考虑到，所谓的资本家型的富人非常容易巧妙避开个人所得税，最典型的就是一些企业家给自己只开一块钱的工资，高水平的花销都打入了公司的费用支出。“真正调节有力度的政策落不到富豪头上，而是主要落在了那些躲不开的专家、知识分子、创新型人才，因为他们要在单位领薪酬、领奖金等。”

那么，如何真正调节富人的收入？贾康的观点是，鼓励富裕阶层做更多的直接投资。同时，适当地把利息等非劳动收入拉入综合的税基，这合乎个人所得税合理化的取向，也可以加大对真正的富裕阶层的收入调节力度。“鼓励富裕阶层做更多的直接投资，这对于整个社会，对于低收入阶层都是有利的。”

董明珠个税起征点一万元的建议是否可行？贾康认为，把现行的五千直接翻一倍提到一万，这并不合理。2018年，我国个税起征点提高到五千元，当时只有不到四千万人交个税。如果现在把起征点提到一万，交个税的社会成员的数量肯定会急剧减少，这不该是一个走向现代国家的应有的个人所得税的调节状态。

因此，贾康建议，可以考虑将个税起征点提高到七千左右；同时降低低档税率，比如降低到2%、1.5%，甚至可以降低到1%。“这样不会急剧地减少纳税人规模，也有利于培养国民的纳税意识。”

以下为搜狐财经与贾康教授的对话精编：

搜狐财经：去年我国个税同比增长超过20%，在各大税种中增速第一。原因是什么？

贾康：去年个税增长之所以有这么比较高的幅度，肯定是它的税源有支撑力。也就是过去一年里，中国老百姓的收入总体而言的增长比较可观，否则无法解释它能够增长20%。

第二个原因是在实际征收过程中，个人所得税调节力度最大的这一部分人，他们的贡献有所提升。因为专家型、创新型人才是接受最高边际税率达到45%的超额累计税率征收的，这些人的贡献比前一年度有所增加。合在一起就是总体的老百姓收入增长和最有税负承担者特征的人群，他们对于个人所得税的增长贡献合成的一个结果。

搜狐财经：董明珠提案建议富人多交税，把最高税率从45%提高到55%，是否可行？

贾康：她这个提议的内在逻辑就是要更有力度地“抽肥”，原则上讲大家觉得很有道理，但要考虑到，我国对最高收入阶层这方面的个税调节，跟国际上有共同之处，就是所谓的资本家类型的富人，他们非常容易避开个人所得税，一般办法就是在他握有决策权的薪酬发放的处理上，最典型的是国内一些著名企业的掌门人，给自己只开一块钱的工资，他和他的的家庭成员相当高水平的花销，都打入了公司的费用支出。

这样个税实际的调节，就落到了那些躲不开的专家、知识分子、科技创新人才头上，因为他们要在单位领薪酬，领奖金等，这些都是跑不掉的。所以真正调节有力度的较高边际税率落不到特别需要调节的富豪头上，而是主要落在了薪酬、劳动收入为主的这些社会成员。

针对这样的情况，就不能够再望文生义地说，要维持甚至提高最高边际税率。我们很多人的建议，是要考虑降低最高边际税率，如果再说提高那就适得其反了。

搜狐财经：如果实现富人多交税，您有什么建议？

贾康：真正要调节富人的收入，除了现在超额累计税率征收的这些收入之外，还有非劳动收入，他们的金融资产比较多，金融资产里面的利息收入能不能征税？过去我们有过利息税，征起来也比较方便，比例税率20%。

下一轮个人所得税改革里边可以考虑，把一些非劳动收入如利息也拉入综合的税基，这样就更合理，可以减弱现在个人所得税实际上形成的对于劳动收入的税收歧视。适当地把非劳动收入拉入综合的税基，是合乎使个人所得税合理化的取向的，也可以加大对真正富裕阶层的收入调节力度。

还有一条需要探讨，就是对于直接投资，国际惯例来说，都有网开一面的优惠。所以巴菲特说，他实际的个人所得税的税负，低于他们公司里的董秘。这就说明巴菲特大量的收入都作为直接投资，享受了个人所得税的优惠。所以我们应该更多地通过经济政策手段的区别对待，鼓励富裕阶层做更多的直接投资，这对于整个社会，对于低收入阶层都是有利的。

搜狐财经：将个税起征点提高到1万元将有什么后果？能否为工薪阶层减少负担，增加实际收入？

贾康：提议把现行的五千元一下翻一倍提到一万元，董明珠没有考虑到另外一个问题，就是按照我们过去的经验，每一次提高起征点后，中国个人所得税实际的纳税人都会收缩到几千万人。在上一轮个税改革也就是2018年提高起征点以后，我们只有不到4000万人交个人所得税，这几年肯定又增加上去了，但哪怕按一亿人来算的话，在14亿中国人里，这也才只是1/14。是很边缘化的一个税。

如果现在一下子把起征点提到1万元，很可能交个人所得税的社会成员的数量会急剧减少，不是一个走向现代国家应有的个人所得税调节状态。

搜狐财经：从目前的税率税档上看，结合我国个税缴纳群体状况，个税应该做怎么样的调整会更合理？

贾康：我个人建议，这一轮提高起征点，一是可以考虑提高到七千元左右，再高一些也可以，但是不要一下就设置到一万元。二是考虑降低个税低档税率，比如把第一档税率降低到2%或者1.5%，甚至有人提议可以降低到1%，都是有道理的。这样有一个好处，就是不会急剧地减少纳税人规模，有利于培养国民的纳税意识。

贾康简介

第十一届、十二届全国政协委员、现任全国政协参政议政人才库特聘专家。华夏新供给经济学研究院创始院长，中国财政科学研究院研究员、博导。曾长期担任财政部财政科学研究所所长。是北京、上海、福建、安徽、甘肃、广西、西藏等地方政府特聘专家、顾问或咨询委员，北京大学、中国人民大学、国家行政学院、中央社会主义学院、南开大学、武汉大学、厦门大学等多所高校特聘教授。1988年曾入选亨氏基金项目，到美国匹兹堡大学做访问学者一年。1995年享受国务院政府特殊津贴。1997年被评为国家百千万人才工程高层次学术带头人。多次受党和国家领导同志之邀座谈经济工作。担任2010年1月8日中央政治局第十八次集体学习“财税体制改革”专题讲解人之一。孙冶方经济学奖、黄达—蒙代尔经济学奖和中国软科学大奖获得者。国家“十一五”、“十二五”、“十三五”规划专家委员会委员、国家发改委PPP专家库专家委员会成员。2013年，主编《新供给：经济学理论的中国创新》，发起成立“华夏新供给经济学研究院”和“新供给经济学50人论坛”（任首任院长、首任秘书长，第二届理事会期间任首席经济学家），2015年-2016年与苏京春合著出版《新供给经济学》、《供给侧改革：新供给简明读本》以及《中国的坎：如何跨越“中等收入陷阱”（获评中国图书评论学会和央视的“2016年度中国好书”）》，2016年出版的《供给侧改革十讲》被中组部、新闻出版广电总局和国家图书馆评为全国精品教材。2017年后又撰写出版《供给侧结构性改革理论模型与实践路径》、《供给侧改革主线上的未来财税》、《财政学通论》等多部专著。根据《中国社会科学评估》公布的2006～2015年我国哲学科学6268种学术期刊700余万篇文献的大统计分析，贾康先生的发文量（398篇），总被引频次（4231次）和总下载频次（204115次）均列第一位，综合指数3429，遥居第一，是经济学核心作者中的代表性学者。